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子公司財務造假致年報虛假披露
發(fā)布日期：2025-07-29來源：重慶上市公司協(xié)會
案例及處罰結果
【基本情況】
2015年4月，深圳市長方集團股份有限公司（以下簡稱長方集團）以支付現(xiàn)金和發(fā)行股份等方式購買李某等人持有的長方集團康銘盛（深圳）科技有限公司（以下簡稱康銘盛）60%股權。康銘盛作為長方集團子公司，納入長方集團合并報表范圍。2017年12月8日，長方集團與李某等29名自然人股東簽訂《股份轉讓協(xié)議》，以現(xiàn)金方式購買康銘盛35.7454%股權，李某等人承諾2018年、2019年、2020年度康銘盛凈利潤不低于1.25億元、1.40億元、1.55億元。
康銘盛通過銷售返利不入賬等方式，虛增利潤和應收賬款。2020年，康銘盛少記銷售返利產生的費用797.78萬元，虛增利潤797.78萬元，占長方集團當期利潤總額絕對值的54.90%。截至2020年12月31日，康銘盛虛增應收賬款1.48億元，占長方集團當期披露總資產的5.40%。2021年，康銘盛少記銷售返利產生的銷售費用548.73萬元，虛增利潤548.73萬元，占長方集團當期利潤總額絕對值的2.02%。截至2021年12月31日，康銘盛虛增應收賬款1.58億元，占長方集團當期披露總資產的9.31%。
康銘盛上述行為導致長方集團披露的2020年、2021年年度報告存在虛假記載。
【處罰結果】
對長方集團給予警告，并處以400萬元罰款；對時任康銘盛執(zhí)行董事李某給予警告，并處以500萬元罰款；對時任康銘盛總經理聶某、時任康銘盛財務總監(jiān)彭某給予警告，并分別處以300萬元罰款；對時任長方集團董事長王某、時任康銘盛國內事業(yè)部總監(jiān)肖某給予警告，并分別處以250萬元罰款；對時任長方集團總經理劉某，時任長方集團董事會秘書、副總經理、財務負責人江某給予警告，并分別處以150萬元罰款；對時任長方集團董事梁某、時任長方集團副總經理饒某給予警告，并分別處以100萬元罰款。同時，對康銘盛執(zhí)行董事李某采取5年證券市場禁入措施。
相關法律法規(guī)
《中華人民共和國證券法》
第七十八條第二款信息披露義務人披露的信息，應當真實、準確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
案例警示
財務造假案的影響極其惡劣。對上市公司來說，子公司財務造假使得公司聲譽受損，股價波動，未來發(fā)展充滿不確定性。而從整個資本市場來看，此類造假行為破壞了市場的公平公正，削弱了投資者的信心。上市公司必須堅守誠信底線，加強內部監(jiān)管，維護資本市場的健康穩(wěn)定。
