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證監(jiān)會(huì)首次對(duì)配合造假主體一并嚴(yán)肅追責(zé)
發(fā)布日期：2025-07-08來(lái)源：重慶上市公司協(xié)會(huì)
案例及處罰結(jié)果
【基本情況】
南京越博動(dòng)力系統(tǒng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)越博動(dòng)力)2018年至2022年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告存在虛假記載：
(一)2018年至2022年，越博動(dòng)力通過(guò)虛構(gòu)新能源汽車(chē)動(dòng)力總成銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)以及退貨不入賬等方式虛增業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致上述年度報(bào)告存在虛假記載。其中，2018年至2022年涉嫌虛增收入分別為4.25億元、2.63億元、1.38億元、0.99億元、0.22億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的86.08%、67.88%、41.33%、32.25%、15.24%；涉嫌虛增利潤(rùn)總額分別為1.53億元、0.33億元、0.36億元、0.22億元、-72.06萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額(按絕對(duì)值計(jì)算)的546.30%、4.00%、92.14%、8.01%、0.30%。
(二)2020年，越博動(dòng)力將子公司全部股權(quán)虛假轉(zhuǎn)讓,導(dǎo)致2020年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額0.19億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額(按絕對(duì)值計(jì)算)的48.37%。
(三)2022年，越博動(dòng)力按照總額法核算其以代理人身份開(kāi)展的新能源車(chē)輛銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致2022年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入0.80億元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的40.14%;虛增營(yíng)業(yè)成本0.80萬(wàn)元。
2021年，越博動(dòng)力將借款中的0.24億元直接用于償還越博動(dòng)力實(shí)際控制人李某股份質(zhì)押款，占2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的18.69%。上述資金往來(lái)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，越博動(dòng)力未及時(shí)披露，也未在2021年年度報(bào)告中披露，2021年年度報(bào)告存在重大遺漏。
2021年，越博動(dòng)力未及時(shí)披露3起重大訴訟，累計(jì)合同金額1.26億元，占2020年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的35.20%；2022年，越博動(dòng)力未及時(shí)披露5起重大訴訟，累計(jì)合同金額2.31億元，占2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的179.70%。
【處罰結(jié)果】
對(duì)越博動(dòng)力責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理李某給予警告，并處以1350萬(wàn)元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬(wàn)元，作為實(shí)際控制人罰款850萬(wàn)元；對(duì)時(shí)任董事劉某給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)徐某給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)配合造假方于某給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任監(jiān)事孟某給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理鐘某給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)配合造假方賀某給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理李某采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)時(shí)任董事劉某采取8年證券市場(chǎng)禁入措施。
相關(guān)法律法規(guī)
《中華人民共和國(guó)證券法》
第七十八條發(fā)行人及法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法履行信息披露義務(wù)。
信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第八十條 發(fā)生可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。
前款所稱(chēng)重大事件包括：
......
（三）公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；
......
（十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；
案例警示
案例中于某、賀某提供其控制或聯(lián)絡(luò)的多家公司配合越博動(dòng)力開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，與越博動(dòng)力構(gòu)成共同違法，證監(jiān)會(huì)首次對(duì)配合造假方同步追責(zé)。監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過(guò)強(qiáng)化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者，堅(jiān)決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。
