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未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金往來情況被責(zé)令改正并出具警示函
發(fā)布日期：2025-06-27來源：重慶上市公司協(xié)會
案例及處罰結(jié)果
【基本情況】
2022年、2023年，博納影業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱博納影業(yè)）及其子公司以支付信托理財款等形式，通過第三方向公司董事、副總裁齊某及其關(guān)聯(lián)方提供資金2.10億元，構(gòu)成其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用；向控股股東于某及其關(guān)聯(lián)方提供資金共計2.61億元，構(gòu)成控股股東非經(jīng)營性資金占用。截至2024年12月末，上述資金占用款項已歸還。博納影業(yè)未按規(guī)定披露與控股股東、其他關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性資金往來情況。
【處罰結(jié)果】
對博納影業(yè)采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并記入資本市場誠信檔案。對齊某、于某采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入資本市場誠信檔案。
相關(guān)法律法規(guī)
《上市公司監(jiān)管指引第8號—上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》
第五條上市公司不得以下列方式將資金直接或者間接地提供給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用：
（一）為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險、廣告等費(fèi)用、承擔(dān)成本和其他支出；
（二）有償或者無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金（含委托貸款）給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用，但上市公司參股公司的其他股東同比例提供資金的除外。前述所稱“參股公司”，不包括由控股股東、實(shí)際控制人控制的公司；
（三）委托控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；
（四）為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票，以及在沒有商品和勞務(wù)對價情況下或者明顯有悖商業(yè)邏輯情況下以采購款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、預(yù)付款等方式提供資金；
（五）代控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；
（六）中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認(rèn)定的其他方式。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號—年度報告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》（證監(jiān)會公告〔2021〕15號）
第四十五條第一款公司發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計償還方式及清償時間。
案例警示
上市公司控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)公眾公司意識，切實(shí)履行誠信義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求建立健全完善的公司治理和內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范信息披露行為，提高信息披露質(zhì)量。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員要切實(shí)向廣大投資者負(fù)責(zé)，心懷敬畏、勤勉盡責(zé)。
